居住在美國境外的納稅人 | 美體產業公開資訊
如果您是住在國外的美國公民或居民外籍人士,或是正在美國境外服役,您在稅表的...國稅局(IRS)在費城的辦公室提供國際稅務的幫助,工作時間為週一至週五 ...
如果您是美國公民或稅法定義居民,無論您是在美國還是在國外,申報所得稅、遺產稅和贈與稅表以及繳納估算稅款的規則通常是相同的。您必須針對來自全球所有來源的收入納稅,並且必須根據國內稅收法申報所有應稅收入並繳納稅款。
許多居住在國外的美國人有資格享受特殊的稅收優惠,例如國外所得收入扣除额(英文)[1]以及 國外稅收抵免優惠(英文)[2],但他們只能透過申報美國納稅申報表才能獲得。有關額外詳細資訊,請參閱第 54 號刊物 —— 海外的美國公民和稅法定義居民稅務指南(英文)[3]。
美國納稅人必須向美國財政部申報其擁有的外國金融帳戶, 即便這些帳戶不會產生任何應稅收入。納稅人應在 2022 年 4 月 18 日之前使用BSA 電子申報系統(英文)[4]以電子方式申報外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。有關詳細資訊,請參閱外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)(英文)[5]。
納稅人還必須在納稅申報表上向國稅局申報虛擬貨幣交易;這些交易與任何其他財產交易一樣依法應納稅。有關更多資訊,請參閱虛擬貨幣[6]。
何時申報如果您是居住在海外的美國公民或稅法定義居民,或者在美國境外服役,則您可以在常規的納稅申報表截止日期上自動延期 2 個月(英文)[7],而無需申請延期。對於日曆年的納稅申報表,2 個月的自動延期是至 6 月 15 日。若到期日恰逢週六、週日或法定假日,則到期日順延至下一個工作日。
如果您有資格獲得 2 個月的延期,但無法在 2 個月的自動延期日前申報納稅申報表,您可以在 2 個月的自動延期到期前透過申報 《表格 4868 —— 申請自動延長申報美國個人所得稅表的時間》(英文)[8]申請額外延期至 10 月 15 日。即使您被允許延期,您也必須支付在常規報稅截止日期之前未繳納的任何稅款的利息。
申報地點如果您是居住在國外的美國公民或稅法定義居民(包括綠卡持有人),您
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